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教师介绍
高翔
税收实务超能讲师
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年终关账收入的税会差异调整与风险排查
1、收入确认原则的税会差异调整及风险排查 （1）企业会计准则收入确认的原则——五步工作法 （2）企业所得税收入确认原则及税会差异的纳税调整 （3）收入确认的关键信息——单项履约义务识别与履行 （4）案例解析收入确认原则的税会差异的纳税调整与风险排查 （5）房地产开发企业所得税的确认原则与税会差异的纳税调整 2、收入确认时间的税会差异调整及风险排查 （1）企业所得税收入确认时间的原则——权责发生制为原则、非权责发生制为例外 （2）跨年度提前一次性收取租金的税会差异与风险排查 案例：跨年度提前一次性收取租金的税会差异调整与纳税申报表的填报 （3）分期收款销售商品的税会差异风险排查 案例：分期收款销售商品的税会差异调整与纳税申报表的填报 3、视同销售的税会差异调整及风险排查 （1）值税的视同销售收入与企业所得税的视同销售的识别 （2）房地产企业视同销售的特殊规定及风险排查 （3）视同销售收入对业务招待费和广告宣传费的影响 案例：房地产开发企业预售收入如何来提取业务招待费和广告宣传费课程售价
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